[分享]你对酒店的财务预算了解多少?

本文转载自:酒店财务预算是用货币计量对酒店一定时期内所有正式经济活动计划的定量反映,也是酒店未来一定时期财务报表中所列项目计划的定量反映。

它具有可预测性、适用性和波动性的特点。

酒店财务预算可以明确定义酒店的经营目标,协调各部门的工作,可以作为控制酒店财务活动的基础和评估工作绩效的标准。

一般来说,有固定预算和灵活预算、增量预算和零基预算、经常预算和滚动预算。

酒店财务预算必须明确定义预算编制的指导方针,掌握和收集管理的数据和资料,并注意预算的一致性以及长度与长度之间的联系。

客房部1的财务预算。营业收入预算客房服务部的营业收入应根据预算期内酒店可出租的房间数量、预期租金、预期名义房价、预期贴现率和营业天数等因素综合考虑。

其计算公式为:客房部某类客房预算营业收入=该类客房可供出租的客房数×预计出租率×预计名义房价×预计折扣率×预计营业天数2、营业成本与费用的预算客房部营业成本与费用预算的编制应将项目按照其与客房出租量得关系划分为固定费用和变动费用,并分别计算预计的发生额,然后再汇总即为客房部营业成本与费用预算。计算公式如下:客房部某类客房的预算营业收入=该类客房可供出租的客房数量x估计租金率x估计名义房价x估计折扣率x估计营业天数2、预算营业成本和费用。客房部运营成本和费用预算的编制应根据项目与客房出租率的关系,将项目分为固定费用和变动费用,分别计算估算金额,汇总为客房部运营成本和费用预算。

客房部的固定费用是指不随房间出租量变化而变化的费用,如工资福利费用、折旧费用、大修费用、服装费用和保险费。

可变费用(Variable expenses)是指随着房间租赁量的变化而变化的费用,如燃料、洗涤、公用事业、材料和用品的消耗、修理等费用。

计算公式如下:客房部预算变更费用=日变更费用消耗量×房间数×入住率×天数。对于那些不能明确归属于特定部门的费用,如燃料、公用事业等。,需要选择某些标准并分配给每个部门。例如,我们可以根据每个部门的营业收入占酒店总收入的比例来分配。

具体分配方式如下:本部门本期待分配的费用=费用总额x(营业部门收入×酒店总收入)餐饮部门财务预算1。餐饮部门营业收入预算的编制应当结合就餐人数、人均消费金额和各种促销方式进行考虑。

因为每个时间段的饮食人数不同,所以应该对饮食时间段进行汇总。

计算公式如下:一顿饭的预算营业收入=餐厅座位数×座位周转率×人均消费×预算期营业日宴会厅收入=宴会厅数×预算期天数×宴会厅利用率×平均用餐人数×人均标准零收入=零餐厅座位数×预算期天数×平均用餐人数×人均消费2。餐饮部的经营成本和费用预算包括经营成本和经营费用预算。

运营成本预算运营成本也称为直接成本。它因接待次数和客人消费水平而异。成本支出只能通过毛利率来估算。计算公式如下:餐饮预算直接成本=餐饮预算营业收入×(1-预算餐饮毛利率)。不同餐馆和地点销售的饮料毛利率不同,因此应单独计算,然后汇总。

餐饮部营业费用预算餐饮部营业费用预算分为固定费用和可变费用。固定费用预算与客房部相同。可变费用,例如(燃料费用、低值易耗品、公用事业、钻井消耗等)。)应与食品和饮料成本一起编制在灵活的预算中。

行政费用预算的编制行政费用预算可以采用零基预算法。

(即所有预算支出均以零为基础,无论以往会计期间发生的支出项目和金额如何,均以现实为基础,考虑预算期间各项支出的内容和支出标准是否合理,并在综合平衡的基础上编制成本预算。

)并结合预算期成本节约潜力和不同项目的因素分别编制财务预算。

编制现金预算有两种方法:现金收支法和净收入调整法。选择哪种方法主要取决于现金预算编制周期的长短。

1.现金收支法。

也称为直接法(direct method),是一种在预算期内逐项直接预测酒店先进指标数量,平衡财务收支的方法。

一般来说,提前预算是每季度、每月甚至每周或每天编制的。

2.净收入调整法。

净收入调整法主要适用于长期编制现金预算,反映管理部门长期的评价和估计现金金额。

它主要与外部和内部资金来源有关。

净收入调整法是编制现金预算的一种间接方法。用这种方法编制的现金预算主要包括现金来源和现金使用。

现金来源包括内部来源;主要经营净收入加上所得税费用;折旧和类似费用中反映的现金;其他一些资金来源包括银行贷款;固定资产和类似来源的销售。

现金的使用是指增加应收账款、购买固定资产、购买原材料和其他存货等。

净收入调整法直接关注应收账款、存货和流动资本负债的变化,这对于许多酒店来说是非常必要的,尤其是那些应收账款和存货都很大的酒店。

为了鼓励管理部门更仔细地观察营运资金账户,加快资金周转,管理者必须在日常经营过程中考虑应收账款和存货相关现金的金额以及流动负债“提供”的现金。

编制采购预算时,应根据生产预算中提出的材料消耗量和期初期末库存情况确定采购数量,然后根据材料的预期单价计算所需的采购资金金额。

同时,在考虑了上期应付材料的还款和本期采购材料的付款后,估计预算期采购材料的现金支出。

预计现金支出=前期应付账款还款金额+本期物资采购本期付款金额;采购金额的预计生产需求金额=预计期末预计入库金额-预算期初入库金额当现金流量表采用间接法编制时,以预算损益表中的净利润为基础,盈亏预算是采用净收入调整法编制预计现金流量表的前提和基础。

利润预算编制1。直接计算酒店利润预算直接预算法是根据预算收入、预算成本和预算税直接计算利润的方法。需要计算不同业务项目的预算利润,然后进行汇总。

计算公式如下:预算利润=预算收入-预算成本和费用-预算税2。酒店利润预算指标计算指标计算方法是指利用营业收入利润率和费用率等相关指标预测利润的方法。

3.酒店利润预算盈亏平衡点计算方法是一种基于鲍店分析的利润预算方法。

计算公式如下:预算营业利润=(预算营业收入-盈亏平衡点收入)*编制毛利率酒店资产负债表预算资产负债表预算,又称估算资产负债表,是根据资产负债表的内容和格式编制的预算报表,全面反映预算执行单位的最终财务状况。

一般是根据预算期开始时的实际资产负债表和销售或经营预算、生产预算、采购预算、资本预算、融资预算等相关数据分析编制的。

估计资产负债表是一个全面的预算,反映了酒店在预算期末的财务状况。除去年底已知数字外,表中其余项目应根据上述预算进行分析和填写。

它总结了计划期末资金的相对静态状态。

编制依据是报告期末的资产负债表和预算期内各项业务预算、现金预算和资本预算的相关数据。

估计资产负债表是根据估计损益表和估计现金流量表编制的。

资产负债表中货币基金的预计期初金额=现金流量表中现金的预计期初金额资产负债表中货币基金的预计期末金额=现金流量表中现金的预计期末金额资产负债表中预计期末未分配利润=资产负债表中预计期初未分配利润+损益表中预计当期利润酒店财务预算一经确定就不固定。财务预算的编制是基于一系列假设和估计,因此预算有一定的局限性。

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